Корпоративные кредитные карты — преимущества, порядок выпуска и пополнения, налоговый и бухгалтерский учет

корпоративные карты кредитные
Корпоративные карты кредитные

Здравствуйте, мои хорошие! Тружусь в одной из крупных компаний города. Работа хорошая и зарплата приличная. Зарплату получаю, как и все, на карту банка, дебетовую банковскую карту.

А месяца с два назад сотрудникам, занимающим руководящие должности, выдали еще и корпоративные карты кредитные. Сильно в подробности не вникала, какие у нее плюсы и зачем она лично мне, но коллеги уже успели «протестировать» данную карту по полной программе.

Конечно, выгодны эти карты не столько тем, кому их выдали, а нашей бухгалтерии, которая теперь сразу может отслеживать, куда и в какой сумме потрачены деньги, выданные под отчет на кредитной карте.

Что это такое

Банковские технологии учитывают потребности современных отношений. Одним из последних изобретений является корпоративная карта, которая создана для контроля финансовых операций граждан и юридического лица одновременно.

Учет командировочных и представительских расходов связаны с большим документооборотом на предприятии. Облегчить процесс формирования отчетности помогают корпоративные кредитные карты, выпускаемые на имя организации.

Осуществляется эмиссия дополнительных карт для передаче нескольким лицам – работникам. Программа корпоративного кредитования облегчает процесс контроля расходования средств предприятия при совершении трат подотчетными лицами.

Пластик, выданный для компании, является стандартным платежным средством с обычной функциональностью. С него можно тратить средства безналичным способом, снимать купюры в кассах и банкоматах, оплачивать покупки.

Возврат денег для погашения задолженности осуществляется также легко – со счета фирмы или за счет заработной платы работник при перерасходе подотчетных сумм.

Возможен выпуск как дебетовых, так и кредитных корпоративных карт. В первом случае расходы осуществляются за счет компании, во втором – заемных средств банка, с которым осуществляет сотрудничество предприятие.

Пластик может привязываться как одному счету, так и нескольким персональным для каждого работник или для определенных целей расходов.

Компания-​держатель кредитки вправе установить лимиты расходования по счетам на собственных условиях в пределах одобренной суммы займа. Поскольку за пользование средствами предусмотрены проценты, чаще такие платежные средств выпускаются для топ-​менеджером.

На какие цели открываются корпоративные банковские карты?

Оформить корпоративные банковские карты к действующему расчетному счету можно в любом необходимом количестве и для разных сотрудников компании. В отличие от дебетовых, кредитные карточки оформляются чаще для ведущих менеджеров компании и гарантируют наличие необходимого остатка для расчетов.

На каждый «пластик» можно установить определенный лимит, что позволяет ограничить доступ ответственных лиц к денежным средствам, хранящимся на основном счете.

При необходимости оплата корпоративной картой осуществляется в национальной или иностранной валюте. Как правило, покрываются такие траты:

  • командировочные расходы, включая суточные, проживание в гостинице, стоимость билетов (при этом не требуется осуществлять возврат подотчетных средств);
  • закупка сырья, продукции, расчеты с поставщиком, оплата товаров, предоставляемых услуг и расходов в части основной деятельности;
  • представительские, включая аренду автомобиля бизнес-​класса, оплату ресторана и других услуг;
  • текущие хозяйственные нужды, канцтовары, оснащение офиса, программное обеспечение, моющие средства, курьерские расходы;
  • коммунальные платежи юридических лиц.

Прозрачность расчетов и полный контроль за движением и расходованием средств позволяют выделить корпоративные карточки как удобный и комфортный платежный инструмент, который можно использовать в нашей стране и за рубежом.

Какие возможности они дают?

Корпоративная банковская карта – удобное и эффективное средство безналичной оплаты представительских, командировочных и хозяйственных расходов сотрудников предприятия.

Преимущества для предприятия:

  1. быстрое получение наличных средств в отделениях банков и банкоматах по всему миру;
  2. обширная сеть собственных банкоматов, пунктов выдачи наличных и торгово-сервисных предприятий в Краснодарском крае, Республике Адыгея и Ростовской области;
  3. полная автоматизация учета подотчетных сумм;
  4. моментальное получение отчёта о каждой проведённой операции по карте в виде SMS-информирования, либо через запрос мини-выписки по карте в банкомате Банка;
  5. сокращение бумажного документооборота;
  6. значительное упрощение отчетности – Банк ежемесячно по запросу предприятия предоставляет подробную выписку, как о состоянии Счёта карты, так и об операциях отдельно взятой корпоративной карты;
  7. снижение рисков и затрат, связанных с получением, инкассацией и хранением наличных денежных средств;
  8. быстрота и безопасность безналичных расчетов;
  9. оплата за товары и услуги непосредственно по месту их приобретения;
  10. эффективное управление расходами организации (появляется возможность в случае необходимости оперативно пополнить карту командированного сотрудника, а также возможность анализировать расходование средств сотрудников и планировать расходы при получении выписки по карте);
  11. бронирование номеров в отелях, покупка билетов, оплата любых товаров и услуг через Интернет.

Корпоративная карта является привилегированной, что указывает на высокий статус клиента, говорит о его стремлении идти в ногу со временем и соответствовать международным бизнес-стандартам.

Преимущества для сотрудников:

  • простота и оперативности при расчетах в командировке;
  • исключается необходимость покупки иностранной валюты для заграничных командировок – конвертация происходит автоматически при совершении операции;
  • снижение риска ограбления;
  • упрощение процесса отчётности за подотчётные средства.

На каких условиях предоставляется

Для выпуска корпоративной карты достаточно чтобы деятельность предприятия удовлетворяла следующим требованиям:

  1. ведение дел непрерывно в течение календарного года;
  2. отсутствие задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Обратиться за получением карты можно в отделение банка по месту регистрации и постановки на налоговой учет индивидуального предприятия или организации.

Решение принимается по результатам рассмотрения документов о деятельности компании, финансово результате, стабильности доходов, наличия ликвидных активов и др. При выдаче крупных сумм может требоваться залог – обеспечение обязательств имуществом.

От компании могут потребоваться документы налогового и бухгалтерского учета за последние несколько лет, при отсутствии открытого счета в учреждении – учредительный комплект бумаг.

После изучения всех бумаг устанавливаются основные опции займа:

  • открытие кредитной линии с возобновляемым лимитом;
  • единовременная выдача займа;
  • назначение дифференцированных ставок по ссуде.

Оформление заключается в подготовке следующих документов:

  1. договор кредитования;
  2. поименный список сотрудников, которые имеют право на использование корпоративных дополнительных карт, лимиты расходования средств, заявления от них на эмиссию пластика и открытие счетов.

Эмиссией корпоративных карт занимает не так много банков, как о обслуживанию физических лиц. В их число входит Сбербанк России – учреждение работает с пластиком, подключенным к сервисам Visa Business и MasterCard Business. Кредитка Сбербанка носит название «Корпоративная». С ее помощью есть возможность обналичивания любых сумм займа.

Для организаций, получающих поступления с бюджетов всех уровней, разработан специальный продукт «Бюджетный» с льготным обслуживанием.

По карте «Корпоративная» обслуживание возможно и за рубежом, при этом необходимо иметь ввиду, что если деятельность предприятия связана территориально с другим государством, то получать заем выгоднее сразу в иностранной валюте.

Что ещё важно знать:  Кредитные карты с кэшбеком - топ 10 кредитных продуктов, условия, преимущества, советы по выбору

Бизнес-счет в Сбербанке открывается бесплатно, за карту в российских рублях предусмотрена оплата в размере 1200 руб. ежегодно. При открытии кредитки в валюте ежегодно нужно будет платить 50 долларов или евро за каждое платежное средство. Для бюджетного вариант обслуживание будет бесплатным.

Также предлагают корпоративное карточное кредитования банки ВТБ24, Юниаструм банк Авангард банк, Банк Москвы, Юниаструм банк предлагает разнообразные программы кредитования для организаций.

Дополнительная информация:

  • срок изготовления карты – до 10 дней с момента подачи заявления;
  • карты выпускаются на имя подотчетного лица предприятия;
  • количество карт, открываемых предприятием, не ограничено;
  • по каждой карте устанавливается отдельный расходный лимит на снятие денежных средств.

Для корпоративной карты можно оформить услугу «SMS-информирование». Данная услуга поможет Вам осуществлять контроль за подотчётными средствами и оперативно реагировать на любое движение денежных средств по Вашей корпоративной карте.

Как пользоваться корпоративной кредитной картой

За счет заемных средств с карты могут оплачиваться суточные командировочные, приобретение билетов, бронирование отелей, аренда авто, проводится расчеты с поставщиками, закупаться материалы, осуществляются иные расходы, связанные с хозяйственной деятельностью предприятия.

Выдаются карты и для обслуживания грузовиков компании-перевозчика, для материально-технического обеспечения (закупка канцтоваров, офисной техники и др.).

Пользоваться картой можно при тратах в России и за рубежом, ограничения по снятию наличных и переводам в счет платежей устанавливаются компанией-владельцем пластика. Удобство заключается в том, что конвертация осуществляется автоматически, необходимости пересылки валюты в случае ее недостаточности, перевода средств в иностранные денежные знаки не возникает.

Расходы по карте легко контролируются – для этого достаточно получить выписку по счету. Пополнение карты производится оперативно, для этого достаточно отправить очередной платеж по займу, погасить задолженность полностью или частично.

Лимит средств восполняемый, то есть неоднократно в течение срока действия кредитного договора можно расходовать и снова восполнять запас средств на карте.

Эффективность этого банковского продукта также заключается в том, что истратить или снять деньги с карты можно в любой момент, посещать отделение банка и ожидать наступления часов работы не нужно.

При несанкционированном доступе к средствам на карте есть возможность ее быстро заблокировать. Кредитка обеспечивает безопасность средств за счет системы защиты, что предупреждает мошенничество, риск которого намного выше при перевозке наличных денежных средств во время командировки или следования к месту оплаты за поставку товара.

С целью контроля расхода операций банком выдается электронный журнал или реестр платежей. Списание средств происходит с платежного средства не позднее одного дня с момента поступления информации о проведении расчетов.

Необходимые документы

Для заключения договора (в случае отсутствия/не актуальности перечисленных документов в Банке) необходимо предоставить следующие документы.

Для юридических лиц:

  1. свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  2. свидетельство о постановке на учёт юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации;
  3. документ, удостоверяющий личность руководителя предприятия (страницы, которые содержат номер и серию документа, кем и когда выдан документ, Фамилия Имя Отчество, фотографию клиента, данные обо всех регистрациях (прописках)).

Для индивидуальных предпринимателей:

  • свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
  • документ, удостоверяющий личность (страницы, которые содержат номер и серию документа, кем и когда выдан документ, Фамилия Имя Отчество, фотографию клиента, данные обо всех регистрациях (прописках)).

Банк может указать на необходимость предоставления дополнительных документов.

Где можно получить и как пополнить

Для получения корпоративной карты достаточно написать заявление в банковское учреждение уполномоченным представителем компании.

После заполнения анкеты необходимо предоставить кредитору бумаги о финансовом состоянии заемщика-организации, если в банке не открыт расчетный счет. Обслуживание в учреждении облегчает процесс подтверждения наличия средств на счетах и активов.

Какие подотчетные лица будут распоряжаться «пластиком», определяется самой компанией. После подписания договора на обслуживание корпоративных карт уполномоченным банком осуществляются следующие действия:

  1. Открытие соответствующих счетов для ведения операций по корпоративным карточкам в российских рублях.
  2. Эмиссия и выдача платежных карт.
  3. Перечисление по распоряжению клиента необходимых денежных средств.
  4. Формирование выписок об оборотах и остатках.

Банковский счет клиента ведется в национальной валюте. При необходимости расчетов за рубежом автоматически производится конвертация валюты, которую можно получать в представительствах и банкоматах зарубежных банков.

Пополнить счет корпоративной карты компании можно также через систему «Клиент-банк» и в любой необходимый момент выдать своему сотруднику представительские, командировочные или деньги на хозяйственные нужды.

Расчеты «пластиком» проводить не только более удобно, но и престижно. При этом до минимума сокращается время на обслуживание, не требуется стоять в очередях в кассу и др. Достаточно предъявить карточку – и все расчеты будут проведены в автоматическом режиме.

Стоит отметить, что этот платежный инструмент не используется для выплаты зарплаты сотрудникам. Для этого существуют зарплатные карты, выпускаемые банком в рамках договора на обслуживание сотрудников компании.

После подписания договора на выпуск корпоративной программы кредитования для юридического лица или ИП необходимо уведомить об открытии счета с займом налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

Сделать это нужно как и при открытии обычного расчетного счета для проведения операций не позднее 3 дней, иначе на предприятие налагается штраф. Пенсионный фонд и Фонд социального страхования оповещаются в течение 5 дней с момента открытия доступа к использованию услуги.

Плюсы и минусы

Использование корпоративных карт выгодно как предприятию, так и самим сотрудникам. Прежде всего, обеспечивается безопасность расчетов, защита денежных средств компании от несанкционированного доступа, кражи, растрат, потерь.

В случае утери или кражи карточки средства сохраняются на расчетном счете юридического лица. После извещения банка можно быстро перевыпустить «пластик» и продолжать пользоваться преимуществами такого платежного инструмента.

К числу положительных моментов использования корпоративного предложения можно отнести:

  • экономия времени на получение средств на командировочные и представительские расходы;
  • возможность трат денег в иностранной валюте за рубежом без отправления наличными и конвертации;
  • мгновенная выдача подотчетных средств без ожидания;
  • безопасность – оперативная блокировка средств даже при нахождении за границей;
  • эмиссия нескольких дополнительных карт для контроля расходов одновременно ряда сотрудников, особенно актуально для больших предприятий;
  • отсутствие привязки к графику работы банков, возможность траты и получения средств наличными через банкоматы в выходные и праздничные дни;
  • оперативное пополнение счета на карте, различные способы погашения;
  • получение распечатки со всеми операциями для контроля расходования средств;
  • меньший процент при снятии наличных с карты, чем в чековой книжки в кассе;
  • не нужно посещать отделение банка каждый раз, когда нужны деньги на непредвиденные расходы или срочные покупки.
Что ещё важно знать:  Ханты Мансийский банк - кредитные карты, виды, условия, рекомендации по получению и погашению

Кроме того, держатель карточки может воспользоваться услугами круглосуточной службы клиентской поддержки, которая помогает оперативно решить любые вопросы.

При использовании корпоративных карт выделяют и отрицательные моменты, к ним относят:

  1. превышение предусмотренного размера средств сотрудником предприятия при отсутствии лимита, зачастую перерасход из-​за неправильного планирования финансов;
  2. нецелевое расходование средств, пресечь которое сразу бывает сложно из-​за занятости бухгалтеров и отсутствии своевременного контроля;
  3. отсутствие грейс-​периода на пользование ссудой (льготного периода);
  4. сложность подачи заявления, необходимость предоставления отчетности за несколько лет;
  5. неограниченная возможность использования денег на личные покупки в пределах лимита;
  6. дополнительные расходы на обслуживание карт для предприятия;
  7. особую сложность для бухгалтеров представляют проведение расчетов и выплате налогов по корпоративным картам типа бюджетная, бизнес или платежных средств в иностранной валюте. К примеру, операции, проведенные с существенным отклонением от курса ЦБ РФ, могут рассматриваться как источник получения прибыли, а положительная разница включаться в базу для налогообложения.

Какие банки выпускают?

На сегодняшний день, предложения использования КК имеются во в многих банках, поскольку средства на расчетных счетах юридических лиц не страхуются в АСВ, выбирать кредитную организацию следует из самых надежных:

  • Сбербанк — Карта для бизнеса
  • Альфа Банк — Международные корпоративные карты
  • ВТБ — Международные расчетные банковские карты
  • Авангард — Корпоративные карты
  • Промсвязьбанк — Банковские карты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
  • Россельхозбанк — Корпоративные банковские карты

Сбербанк

Корпоративная карта Сбербанка предоставляет круглосуточный доступ к счету. Параметры обслуживания:

  1. первый год обслуживания бесплатный, если клиент подключен к пакету «Легкий старт»;
  2. неограниченное количество карт к одному расчетному счету;
  3. стандартное обслуживание 2500р. в год;
  4. комиссия за внесение средств на карту 0,3%, максимально в день можно пополнять счет на 100 тыс. р.;
  5. комиссия за снятие 1,4–3%, максимально в день можно снимать 170 тыс. р. с каждой карты, в месяц до 5 млн. р.;
  6. смс-​информирование 60 р./месяц;
  7. льготный период по корпоративной кредитной карте 50 дней.

Клиент самостоятельно ограничивает лимиты по карточному счету: на снятие наличных, на сумму операций по счету в течение 1 дня и 1 месяца, общий лимит по карте.

Альфа Банк

Альфа банк предлагает клиентам воспользоваться международными корпоративными картами. Предлагается три вида карт:

  • Международная корпоративная карта Visa FIFA – клиент участвует в программе лояльности банка FIFA
  • Международные корпоративные карты VISA International – чиповая карта с повышенным уровнем безопасности
  • Международные корпоративные карты MasterCard Worldwide

Валюта счета рубли, доллары, евро. Параметры обслуживания:

  1. Бесплатный выпуск, стоимость ежемесячного обслуживания 299 р.;
  2. Карты типа Visa Business Goldявляются бесплатными в рамакх любого пакета услуг;
  3. Опция Альфа Чек – 59 р./месяц;
  4. Комиссия за снятие наличных по корпоративной карте 1,5%, за внесение наличных 0,4%;
  5. Дневной лимит на снятие наличных 150–450 тыс. р., в месяц 750‑1500 тыс. р. в зависимости от типа карты;
  6. Количество карт не ограничивается;
  7. Есть возможность подключить овердрафт, срок задолженности до 60 дней, срок договора до года, если у клиента высокая платежеспособность, ему может быть установлен беспроцентный период до 30 дней, условия кредитования устанавливаются индивидуально.

Контроль за счетом осуществляется из интернет-​банка «Альфа-​Клиент Онлайн» и мобильного банка «Альфа-​Бизнес Мобайл».

ВТБ

Кредитная организация предлагает корпоративные карты для упрощения проведения расходов.

Предназначены для среднего бизнеса. Предлагается два пакета карт: Бизнес Классик, Бизнес Золото. Категории карт Business, Gold, Platinum.

Параметры:

  • ежемесячное обслуживание от 1200 до 2400 р. в зависимости от класса корпоративной карты;
  • количество карт не ограничено, срок действия 2 года;
  • возможность автоматического пополнения карточного счета;
  • для золотого пакета: услуги консьерж-​сервиса, подключение страховых программ;
  • комиссия за снятие наличных 1%, лимит на снятие 300–600 тыс. р.;
  • максимальная сумма зачисления в день 100 тыс. р. через банкомат.

Бизнес карты являются международными, поэтому привилегии по ним распространяются на заграничные командировки.

Банк Авангард

Банк представляет именную корпоративную карту международной платежной системы. Параметры:

  1. валюта счета руб.;
  2. срок действия карты 3 года;
  3. количество карт к одному счету не ограничивается;
  4. сумма неснижаемого остатка на счете 10 тыс. р.;
  5. ежегодная комиссия за осуществление расчетов 600‑1000 р.;
  6. комиссия за выдачу наличных 3–10% в зависимости от суммы;
  7. комиссия за пополнение счета через банкоматы банка не взимается, в иных случаях 0,3%.

На карту удобно перечислять командировочные и иные расходы, пользоваться ей за границей. Должностные лица могут пользоваться КК с одноразовыми паролями, подписывать документы в интернет-​банке, мобильном банке.

Промсвязьбанк

Банк предлагает клиентам, имеющим расчетный счет в кампании, бизнес-​карты. Параметры:

  • выпуск карты бесплатно;
  • срок действия 4 года;
  • валюта счета рубли, доллары, евро;
  • лимит на снятие наличных 300–500 тыс. р./день, 3–7 млн. р./месяц.;
  • лимит на пополнение счета 500 тыс. р./день;
  • любые платежи по бизнес-​карте 0 рублей.

Картой можно рассчитываться с поставщиками, закупать хозяйственные товары, оплачивать командировочные расходы.

Россельхозбанк

Кредитная компания выпускает корпоративные карты для юридических лиц, ИП, лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью.

Валюта счета – рубль. Выпускается два вида карт VISA Business, MasterCard Business.

Параметры продукта определяются тарифным планом «Корпоративный»:

  1. срок действия 1 год;
  2. обслуживание 2 тыс. р.;
  3. комиссия за снятие наличных в отделениях банка 1% от суммы, в банкоматах 2%;
  4. в сутки можно снять 300 тыс. р., в месяц 500 тыс. р.;
  5. запрещается пополнять счет наличными денежными средствами;
  6. зачисление на счет осуществляется бесплатно;
  7. осуществление операций производится бесплатно.

На каждого держателя может быть выпущено не более 1 КК.

Бухгалтерский и налоговый учет корпоративных карт

Согласно положениям ст. 140 Гражданского кодекса РФ рубль является законным платежным средством, обяза­тельным к приему по нари­цательной стоимости на всей территории Российской Феде­рации.

При этом валютные цен­ности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги имеют иной правовой режим (в частности, не являются платежным средством на тер­ритории России за некоторым исключением) согласно поло­жениям статей Федерального закона от 10.12.2003 N 173- ФЗ «О валютном регулирова­нии и валютном контроле».

Таким образом, рубли и валюта — это разные объек­ты гражданских прав, в том числе имеющие разную стои­мостную оценку в разные периоды времени. При этом ука­занная разница также должна быть отражена в бухгалтер­ском и налоговом учете.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет опера­ций с корпоративными бан­ковскими картами зависит от счета, к которому такая кар­та «привязана». Если кар­та «привязана» к одному из расчетных счетов компании, то расчеты, проведенные с ее использованием, отража­ются на счете 51 «Расчетный счет».

Если для расчетов от­крыт отдельный счет, то та­кой счет в бухгалтерском уче­те является счетом 55 «Прочие счета в банке».

Все списания денежных средств с корпоративной бан­ковской карты, произведен­ные уполномоченными лица­ми компании (получение на­личных и безналичные рас­четы), отражаются провод­кой по дебету счета 71 «Рас­четы с подотчетными лицами» и кредиту счета 51 «Расчет­ный счет» (55 «Прочие сче­та в банках»), в случае, если происходит списание рублей.

Что ещё важно знать:  Кредитная карта Платинум (Русский Стандарт) - отзывы клиентов, условия, преимущества

В случае если сотрудник получил с карты иностранную валюту, то с учетом вышеска­занного относительно одно­моментного перехода права собственности на валютные ценности сначала к организа­ции, а потом от организации к подотчетному лицу, данный факт хозяйственной жизни необходимо отразить в учете.

В связи с отсутствием в рос­сийских стандартах бухгал­терского учета (РСБУ) мето­дологии учета данной опера­ции, применяемый метод не­обходимо в учетной политике закрепить.

По нашему мне­нию, для отражения покупки валюты, можно использовать транзитный счет, например счет 57 с определенной иден­тификацией (Д57 К55) и от­ражением суммы в валюте за подотчетным лицом по курсу ЦБ РФ и отражением в расхо­дах разницы в курсах покуп­ки и конвертации (Д71, 91.2 К57).

Основанием для данной операции должен быть доку­мент из банка, подтверждаю­щий проведение данной операции.

Далее со счета 71 «Расче­ты с подотчетными лицами» средства списываются на сче­та учета расчетов (60 «Расче­ты с поставщиками и подряд­чиками», 76 «Расчеты с раз­ными дебиторами и кредито­рами»), или счета учета рас­ходов (20 «Основное произ­водство», 23 «Вспомогатель­ные производства и хозяй­ства», 25 «Общепроизвод­ственные расходы», 26 «Об­щехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») в зависимости от существа со­бытия хозяйственной жизни и первичных документов.

Учитывая, что первичные документы могут быть состав­лены на иностранном языке, то необходимо сделать по­строчный перевод на русский язык (п. 9 Положения по ве­дению бухгалтерского уче­та и бухгалтерской отчетно­сти в Российской Федерации, утвержденного Приказом Мин­фина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении По­ложения по ведению бухгал­терского учета и бухгалтер­ской отчетности в Российской Федерации», ст. 68 Конститу­ции РФ).

Перевод может быть осуществлен как профессио­нальным переводчиком, так и сотрудником организации, владеющим иностранным язы­ком (письмо Минфина РФ от 20.04.12 N 03-03-06/1/202)

Обращаем внимание на следующие особенности. Как говорилось выше, данная операция относится к валют­ной, соответственно органи­зации необходимо применять ПБУ 3/2006.

В соответствии с п. 4, 5 и 6 ПБУ 3/2006 в бухгалтерском учете аванс, выданный в ва­люте, отличной от валюты РФ, учитывается в рублях по офи­циальному курсу ЦБ РФ, уста­новленному на дату выдачи денег из кассы.

На основании п. 7, 9 и 10 ПБУ 3/2006 пере­счет валютной задолженности в рубли на конец отчетного периода или на дату утверж­дения авансового отчета не производится. То есть рас­ходы подотчетного лица от­ражаются в учете по курсу ЦБ РФ на дату выдачи.

Однако есть исключения. В случае если выявлен пере­расход аванса или аванс из­расходован не полностью, то к данным суммам будет при­меняться курс ЦБ РФ на дату утверждения авансового от­чета.

Остаток подотчетных сумм сотрудник должен сдать в кас­су организации в течение трех рабочих дней после возвра­щения из-за границы (п. 26 Постановление от 13 октября 2008 года N 749 «Об особен­ностях направления работников в служебные командиров­ки»).

Неизрасходованную ва­люту следует оприходовать в кассу с пересчетом в руб­ли по курсу на день возвра­та работником денег (п. 20 ПБУ 3/2006 и п. 24 Положе­ния по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержден­ного Приказом Минфина Рос­сии от 29.07.1998 N 34н).

Налоговый учет

Положительной курсовой разницей в целях налогового учета по налогу на прибыль признается курсовая разни­ца, возникающая при доо­ценке имущества в виде ва­лютных ценностей и требова­ний, стоимость которых выра­жена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (п. 11 ст. 250 НК РФ).

Отрицательной курсовой разницей в целях налогового учета по налогу на прибыль признается курсовая разни­ца, возникающая при уцен­ке имущества в виде валют­ных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при дооценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

При этом указанными нор­мами НК РФ из состава внере­ализационных доходов и рас­ходов исключены курсовые разницы, возникающие от пе­реоценки выданных авансов.

Датой осуществления ко­мандировочных расходов в соответствии с пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ признается дата утверждения авансово­го отчета.

До момента, определенно­го пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, предприятие должно иметь выписку с рублевого счета и данные банка о конвертации валюты. На основании доку­ментов из банка, подтверж­дающих проведение конвер­тации, разница между кур­сом ЦБ и курсом конверта­ции валюты в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ и п. 2 ст. 250 НК РФ отражает­ся в расходах в НУ.

Далее при утверждении авансового отчета применя­ются следующие правила:

  • В соответствии с п. 10 ст. 272 НК РФ в случае пе­речисления аванса, расходы (утвержденный авансовый отчет), выраженные в ино­странной валюте, пересчи­тываются в рубли по офици­альному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечис­ления аванса (даты списания средств с корпоративной кар­ты (в части, приходящейся на аванс). То есть, в пределах списанных с карты средств курс будет равен курсу ЦБ РФ на даты списания средств с карты.
  • В случае если будет пе­рерасход (экономически обо­снованный) подотчетных сумм, то сумма перерасхо­да в расходах будет отраже­на по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового от­чета (п. 10 ст. 272 НК РФ).

Ответы на вопросы

Можно ли пополнять счет корпоративной карты с карточного счета физического лица в Сбербанке? Такая услуга кредитной организацией не предоставляется.

Как отказаться от корпоративной карты? Если компания не желает пользоваться услугой, уполномоченный сотрудник долен предоставить в банк заявление о прекращении ее действия.

В заявлении указывается: количество карт, номер договора на обслуживание, номер расчетного счета, реквизиты карты, Ф.И.О. держателей.

Что делать при утрате корпоративной карты? Если корпоративная карта утеряна или украдена, ее следует быстро заблокировать. Это делается через мобильный банк, по звонку на горячую линию Центра поддержки клиентов.

После блокировки, клиент должен прийти в банк и написать заявление с причиной блокировки. Карта будет перевыпущена за отдельную плату.

Банковские корпоративные карты в скором будущем полностью заменят чековые книжки. Соответствующие поправки в бухгалтерский учет вносятся на законодательном уровне. Кредитным организациям будет удобно контролировать расходование средств клиентами, существующие лимиты на снятие денег ограничат использование наличных средств при расчетах между организациями.

Компании получат удобный инструмент для осуществления операций, однако могут возникнуть трудности в связи отсутствием достаточного количества устройств самообслуживания, возможностью блокировки карты, а также тем, что пока еще карты не везде принимаются для расчетов.

Источники:

finbox.ru/korporativnye-kreditnye-karty/
credit-card.ru/articles/choice-cards/corporativ-cards.php
finauditservice.ru/about/publikacii/korporativnye-karty-raschety-i-uchet/
kubankredit.ru/business/bankovskie-karty/korporativnye-karty/
s3bank.ru/cards/korporativnaya-karta/

Оставьте первый комментарий

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*